частные предприниматели могут выкупать полученные деньги и использовать доход от своей деятельности по своему усмотрению. В то же время возмещение может иметь и негативные последствия, а именно: если индивидуальный предприниматель руководит хозяйственным обществом-товариществом, которое создает фиктивный документооборот с такими предпринимателями и снижает их налоговую нагрузку. В этом случае обналичивание превращается в незаконный вывод средств из-под налогообложения.
Компания «Аврора» совершила налоговое правонарушение, поскольку организовала систему фиктивного документооборота с участием подконтрольных лиц и вывод средств из-под налогообложения в целом, что привело к получению необоснованной прибыли из-за завышенной стоимости налогообложения.
По контролируемым фиктивным договорам денежные средства перечислялись индивидуальному предпринимателю (руководителю своего налогоплательщика и родительскому родственнику), который выводил средства на свой лицевой счет и забирал наличные.
Суд двух инстанций согласился с выводом налоговой инспекции о виновности налогоплательщика в совершении правонарушения и отказал в отмене решения ИФНС, которое заявитель
Судебное заседание: 20. 02. 2019 Дело № А68-9064/2017 [20АП-7774/2018].
1. прибыль — это полученный доход за вычетом расходов. Чтобы расходы были учтены в целях уменьшения налогооблагаемой базы, они должны быть документально подтверждены.
(2.) Выгода при исчислении и уплате налога может быть признана необоснованной, если она получена в результате сделки, не отвечающей подлинным экономическим соображениям или не опирающейся на разумные основания.
(3.) Налогоплательщик обязан действовать добросовестно и тщательно выбирать своих контрагентов. Если он докажет, что не предпринял всех имевшихся в его распоряжении мер по проверке контрагентов, судебный интерес к выявлению правонарушения, совершенного контрагентом, может быть признан необоснованным.
4. в рамках договора передачи товара, заключенного в подконтрольной организации, не были представлены паспорта качества и товар. Экспертными исследованиями установлено, что подписание договора передачи товара осуществлялось иным лицом (не руководителем агентства).
Контрагент налогоплательщика был зарегистрирован непосредственно перед заключением спорного договора — Информация о руководителе контрагента не была представлена в налоговые органы, т.е. руководство было номинальным — У налогоплательщика имелась задолженность перед контрагентом и прибыль, взысканная в налоговой декларации, которую контрагент не отразил в качестве таковой контрагент находится по фиктивному адресу, который невозможно проверить и который не был проверен Сдача платежей в аренду.
Описанная выше ситуация свидетельствует о том, что контрагентом по договору перевозки налогоплательщика является компания-бытовик.
5. контрагент перечислил полученные от налогоплательщика денежные средства индивидуальному предпринимателю, с которым заключил договор поручения. Один из операторов был представителем налогоплательщика, второй — заместителем представителя, но при этом они являлись родственниками.
При этом, поскольку у них не было необходимых транспортных средств для исполнения обязанности по перевозке товаров, в акте об оказании услуг не были указаны данные, необходимые для перевозки, а работников они не нанимали, предприниматели пришли к следующим выводам 5. фактически они не осуществляли никакой экономической деятельности
6. денежные средства были обналичены предпринимателями в виде перечислений на личные счета, не связанные с их предпринимательской деятельностью.
1) Налогоплательщики и подконтрольные им компании использовали способы, применяемые в гражданско-правовых отношениях, для создания видимости реальной сделки, в рамках которой осуществлялись платежи, в результате чего участники системы незаконно обогащались за счет своих финансовых ресурсов.
2) Налогоплательщики и участники созданных схем своими действиями нарушили общественный интерес в налоговой сфере.
3) Предприниматели затруднились объяснить на допросе проблему перевода собранных средств на счета, не связанные с их предпринимательской деятельностью, и их обналичивания. Индивидуальные предприниматели не видят разницы между деньгами, полученными в рамках деловых отношений, и личными деньгами. Предприниматели имеют право распоряжаться полученными средствами по своему усмотрению. Иными словами, предприниматель имел право перечислять средства на расчетный счет, даже если этот счет не использовался для расчетов по совершенным сделкам.
(4) Налоговые органы и суд обратили внимание на то, что бизнесмен перевел деньги и не объяснил цель перевозки. Не следует полагать, что суд основывал свое решение на этом факте. Затруднения бизнесмена с ответом на вопрос, скорее всего, укрепили судью во мнении, что деньги были выкуплены с целью обойти закон.
(5) При такой системе очевидно, что созданные компании являются виртуальными. Отсутствие адреса, подача нулевых отчетов, отсутствие коммунальных услуг, которые неизбежно оказывают все предприятия, и отсутствие ресурсов, необходимых для выполнения контрактов, — явные признаки того, что предприятие участвует в плане разделения бизнеса с определенной целью. Уменьшить налоговую базу.
Также доступны аудиоподкасты. Это эпизоды продолжительностью 2-5 минут. Они посвящены отдельным разногласиям, спорам или новостям. Вы можете слушать их прямо на нашем сайте, на сайте подкастов или скачать на свой компьютер, смартфон и т. д. Тема 1 (о вспомогательной ответственности) — Тема 2 (договоры о неимущественных правах) — Тема 3 (расторжение договора по инициативе продавца, что нужно учитывать?) . Десятки других по ссылке.
Вы не поверите, но для любителей короткого и полезного у нас есть видеоподкасты. Например, видеоподкаст на тему «Менеджер по работе с кандидатами как инструмент для скрытия бизнес-недвижимости» можно найти по этой ссылке.
Хотим обратить внимание на то, что компания Vetrov&? партнер признан в 2018 году по ведомственной оценке юридической фирмы Право. ру-300 в кандидатуре «Арбитражные споры». Это позволило нам войти в топ-50 региональных фирм по всей России с данной номинацией.
Если ваши судебные или иные разногласия, традиционная работа или иные формы деятельности связаны с вопросами, обсуждаемыми в этом или других материалах, рекомендуем вам проверить и убедиться, что ваша правовая позиция отвечает актуальным последним изменениям и дополнениям в законодательстве.
Мы будем рады предоставить вам юридическую консультацию по вопросам минимизации правовых рисков и имеющихся возможностей. Мы постараемся найти правильное решение для вас.
Звоните по телефону +7 (383) 310-38-76 или пишите на электронную почту info@vitvet. com.
Наши юридические фирмы расположены в различных городах России (Новосибирск, Томак, Омук, Бахнур, Красногия, Кемерово, Новотецк, Иркуцунек, Тута, Владивосток РА, Серябинск, Ростовты, Уфа, Волгоград, Воронеж, Волгоград). (Воронеж, Саратов, Краснодар, Туряти, Сочи).
Галина Колоткевич, партнер. Люблю кофе, вкусную еду, дела о банкротстве и корпоративное право. Пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее использования на практике. Благодаря качественному юридическому анализу, я считаю, что клиенты приходят в юридическую фирму, а не наоборот. Вы согласны? Тогда добавляйтесь ко мне в друзья на Facebook.
На стр. 10 самые интересные документы последнего времени:
Обналичка денежных средств
Авторы рассматривают законные и незаконные способы возмещения ущерба, ответственность лица и способы защиты.
При подготовке материала используйте только проверенные источники
Сегодня давайте хотя бы изредка поговорим о проблемах практически всех юридических лиц. А именно — о возмещении денежных средств.
Почему руководителям опасно снимать наличные со счетов компании и класть деньги на депозит
Давайте начнем.Законным способом.Счетчики трафика. Возможно, они известны всем, но позвольте напомнить, что
Чтобы избежать проблем с налоговыми органами, все эти действия должны быть подтверждены документально.
Сейчас.Для полураспространенного способа.
Такой режим работы очень часто дает сбои, когда возникают налоговые споры, а индивидуальный предприниматель считается штатным менеджером. Если вы планируете использовать этот подход, будьте готовы к частым и длительным вопросам со стороны сотрудников налоговой службы. А чтобы использовать его, нужно быть готовым отвечать на всевозможные вопросы налоговых органов. Правильно составляйте договоры и действуйте по ним — отчитывайтесь о проделанной работе.
Как пользуются услугами компании по отмыванию денег?
Во-первых, неправильный документооборот. Договоры, акты приема-передачи, счета-фактуры и квитанции. Наиболее грамотные юристы дополняют этот пакет документами, необходимыми налоговым органам для подтверждения должной осмотрительности при выборе контрагентов. К ним относятся копия свидетельства о регистрации, выписка из ЕГРЮЛ, документ, подтверждающий право юриста подписывать закрывающие документы, документ, подтверждающий нахождение контрагента по юридическому и фактическому адресу, наличие склада (например, для договоров закупки), подтверждение отсутствия налоговых обязательств и т. д.
В чем заключаются риски? Лицо, осуществляющее проверку — (учредитель, директор, бухгалтер) может быть привлечено к ответственности по статье 199.1 ‘Невыполнение задач налогового инспектора’. В таких случаях налоговый орган исключает из расходов все расчеты по сомнительным договорам и доначисляет налоги.
Статья 327 ‘Прощение документов’. Статья 171 ‘Незаконное предпринимательство’ (это руководитель однодневного бизнеса). Статьи 174 и 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем».
Как и в обычном бизнесе, инвалидам приходится подавать отчет о проделанной работе. Разумеется, изготавливаются поддельные печати, фальшивые справки и другие документы. Для передачи документов и денег используются курьеры и водители. Используются интернет и мобильные телефоны. Иными словами, круг людей, занимающихся выкупами, широк. А значит, и правонарушений много.
Многие считают, что если компания очищена (продажа третьему лицу, банкротство, исключение из единого государственного реестра компаний по причине несоответствия адреса), то ответственности не наступает. Разочарование. Излишние долги, штрафы и пени могут быть взысканы ответственной стороной при подаче дочерней компании при ее очистке за последние три года.
В этом случае налоговые органы могут сделать это двумя способами
— Через процедуру банкротства, возложив ответственность за оказание помощи на лицо, осуществляющее контроль,
— через взыскание ущерба, нанесенного государству, в рамках уголовного преследования руководителя, учредителя и других причастных лиц.
Какие существуют способы защиты от присоединения к дочернему обществу?
Во-первых, напомню, что законодательство о несостоятельности предусматривает принципы наблюдения за должником и (или) презумпции учредителя. То есть именно они должны доказать, что не виноваты в нарушении закона и что банкротство произошло не по их вине.
Как доказывается отсутствие вины?
Если вы однажды связались с компанией, вы должны доказать тот факт, что вы связались с ней по ошибке, вас обманули. В результате вы получите налоговый штраф в размере 20 % (а не 40 %), то есть неосторожное совершение налогового правонарушения. В таких случаях уже невозможно применить вспомогательную и уголовную ответственность.
Если же компания признается виновной в наложении штрафа в размере 40 % (виновной с умыслом), вспомогательная ответственность наступает почти в 100 % случаев.
Следующие бесплатные онлайн-семинары для юристов
Управление непрерывностью: как избежать уголовных рисков, понедельник 9 декабря. Спикер: Кит & управляющий партнер по финансовым преступлениям, адвокат, Владимир Кит; партнер AB
Трансграничная передача данных: новые требования, риски и ответственность для бизнеса, пятница 13 декабря. Спикер: Артем Евсеев, руководитель практики интеллектуальной собственности, информационных технологий и защиты информации, Savina Legal
Семейные и предпринимательские споры. Как будет развиваться практика в понедельник 16 декабря? Спикер: Дмитрий Мальбин, практик по спорам и арбитражным отношениям, Verba Legal, тел.
Суд восстановил работника. Пятница 20 декабря, Алгоритмы действий работодателя в различных ситуациях. Спикер: Анна Берлина, партнер по практической работе и миграционному праву, Peperiaf Group.
Изменения в 2025 году: понедельник 23 декабря, Чек-лист для юристов. Репортаж Дарьи Карчиной, главного редактора системы «Юрист».
Что такое обнал и почему он черный
Cas h-in- — сленговый термин, возникший в 1990-х годах. Это понятие не имеет ничего общего с легальным выкупом денег. Черный выкуп — это преступление, за которое грозит уголовная ответственность. Поймите, как безобидные выкупы могут превратиться в черные выкупы.
Важно понимать, что поступление денежных средств — это не то же самое, что их отток. Этот термин используется, когда речь идет о средствах со счетов компании или предпринимателя. Это делается для того, чтобы скрыть деньги государства. Цель возмещения может быть совершенно иной. От благородного намерения перечислить средства на развитие компании до обычного желания сэкономить деньги налогоплательщиков и купить очередную яхту.
Финансовые операции в бизнесе осуществляются на безналичной основе. У каждой организации есть расчетный счет, через который проходят все средства. Это своеобразный кошелек, с его помощью компания ведет расчеты с поставщиками, сотрудниками, клиентами, кредиторами и государствами.
Откройте расчетный счет в Совкомбанке и получайте выгодные пакеты услуг, не посещая офис.
Есть отличная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодным предложением для предпринимателей! Подайте заявку и узнайте индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.
Конечно, запрета на использование наличных денег нет. Однако способ снятия средств со счета должен быть прозрачным, а цели — понятными.
Узнайте, как снять деньги с расчетного счета для одного предпринимателя
Предприниматели жалуются на высокое налоговое бремя и на то, что им приходится прибегать к черным схемам. В ответ государства активизируют способы борьбы с нелегальным бизнесом по отмыванию денег.
Согласно статистике, количество уголовных дел растет с геометрической прогрессией. По сравнению с 2019 годом, когда счет шел на сотни, сегодня они измеряются тысячами.
Налоговые услуги
Налоговые органы контролируют подозрительные движения по счетам компании. Все, что похоже на незаконный выкуп, вызывает подозрения. Инспекторы проводят проверки с особой тщательностью и при необходимости посещают компанию.
Полиция.
Полиция также ведет борьбу с Nabaroma. В Министерстве внутренних дел есть отдел, занимающийся борьбой с финансовыми преступлениями. Сотрудники разрабатывают сложные схемы финансового мошенничества, ищут виновных и находят связи с преступными группировками, занимающимися незаконным выкупом.
Банки.
Банки отвечают за мониторинг счетов клиентов. Сотрудники банка обязаны сообщать о подозрительных операциях. Для этого специальный отдел проверяет возможные платежи по возмещению.
Если сотрудник банка замечает подозрительную квитанцию, владельцу счета направляется объяснение. Если у него их нет, а также при наличии документов, подтверждающих законный перевод денег, счет блокируется.
Подозрительное поведение в банке — к чему могут быть применены санкции
Подиум.
Роструд обращает внимание на зарплаты работников. Подозрительно низкие заработки талантливых специалистов дают инспекторам повод подозревать, что компания использует серые зарплаты.
Совкомбанк предлагает зарплатную карту «Халва». Это удобное финансовое средство для доступа сотрудников к личным средствам, а также к средствам рассрочки.
С зарплатной картой «Халва» сотрудники могут позволить себе больше! Подключившись к зарплатной программе, сотрудники сами решают, как им оплачивать товары и услуги. Платить частями — своими деньгами или деньгами банка. До 15 января 2025 года Совкомбанк запустил крутой зарплатный клиент. Возврат 15% наличными в такси или кафе.