Подборка наиболее важных документов по вопросу Требование о возврате оплаченных счетов нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое.
Судебная практика
Выбор судебного решения от 2023 года: глава 25, статья 250, глава «Внереализационные доходы», глава «Налог на прибыль организаций», налоговые органы доначислили налог на прибыль. В том числе на сумму счетов-фактур по оплате ликвидированными организациями незаконного бездействия по включению внереализационных доходов. Суд признал доначисление обоснованным. Суд установил, что компания выпустила иностранные векселя для оплаты долга перед своим контрагентом. При этом выданный вексель не содержал некоторых обязательных сведений, предусмотренных приказом ЦИК РФ. 75 Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народного Комитета СССР от 07. 08. 1937 N 104/1341 «Об установлении биржевого положения о биржах и советах», в частности о Платежном бюро. Держатели (через записи) могут получать платежи (место платежа указывается в городе), дата написания грамзаписи. Согласно пункту 2 Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах фактического расследования споров, связанных с обращением учебного плана от 04. 12. 2000 г. N 33/14» от ФРС РФ по данным всего г-на Торгового векселя, отсутствует полномочие по обмену валюты. Кроме того, было установлено, что приказ о выдаче иностранной валюты был впоследствии поднят актом приема-передачи. Суд пришел к выводу, что выданная иностранная валюта не является правоустанавливающей и, следовательно, не принимается
04. 05. 2023 Решение N А53-35945/2022 Арбитражного суда и апелляционная жалоба N 10 от 5 от N 15АП-5896/2023 Заявление: о согласовании с налоговым органом привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решение: в удовлетворении заявления отказано. Руководитель ООО «Глобел Концентрат Групп» Курсаков В.А. предпринимал действия, направленные на то, чтобы наличие ООО «Росконцентрат-Трейд» препятствовало разрешению ООО «Росконцентрат-Трейд», вел переговоры и В вопросе как договориться и как не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить не вспомнить Обсуждали с руководителем ООО «ИнвестТрейд» Ануфриевым В. В., условия урегулирования перевода долга, затруднились ответить, присутствовал ли кто-либо из уполномоченных лиц, в том числе Леденев И. Ю., при совершении сделки по частичному погашению долга путем перевода, при совершении сделки по частичному погашению долга путем Обмен.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы.
‘Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения — 2022« (под общей курацией д.э.н. Ю.А. Васильева) (»Битуби», 2022) считает, что для валютчика заем приравнивается к покупке ценных бумаг. Проценты, а также номинальная стоимость приобретенной иностранной валюты (см. письмо от 11. 02. 2013 N 03-03-06/2/3365). Передача валюты третьим лицом рассматривается фондодержателем как сделка купли-продажи, по которой оплачивается счет по договору финансирования. 20. 02. 2016 N 03-11-06/2/9917 письмо Минфина России: доходы от реализации иностранной валюты кредиторам нужно включать в налоговую базу. Для плательщиков УСН такой подход невыгоден, так как при включении в базу доходов от погашения заемного капитала возрастает риск утраты права на применение специальных налоговых режимов.
Передача векселя: бухгалтерский и налоговый учет
Организации на упрощенном режиме налогообложения получили счета-фактуры от банков. По истечении срока оплаты на основании письма они были перечислены поставщику в качестве оплаты за товары.
До перечисления на оплату труда валюта находилась на счете 58.02, и разница между стоимостью валюты и ее номинальной стоимостью уже учтена для целей налога на прибыль. Какие бухгалтерские записи необходимо сделать при переносе векселя? Как рассчитать этот перевод на налоговый счет? Следует ли рассчитывать доходы от передачи письма в коммерческих целях и расходы как коммерческие цели и расходы? Нужно ли в этом случае вести отдельные книги по НДС?
Передача банковской валюты поставщикам в счет оплаты товаров отражается следующими записями
Передача банковской валюты в качестве компенсации за оплату товаров (проектов, услуг) разрешена
Учетная стоимость письма исключается за счет прочих поступлений.
Если валюта реализуется в налоговом учете, то учреждение признает доход от выбытия (погашения) гарантии на сумму по валюте, а выбытие на сумму расходов на приобретение валюты.
Передача валюты в счет оплаты товаров не облагается НДС.
Организации освобождаются от НДС при продаже иностранной валюты, поэтому учет НДС должен вестись отдельно.
Кредиторская задолженность по оплате товаров (проектов, услуг), приобретенных поставщиками, отражается на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Эта задолженность погашается банковскими векселями, которые учитываются на балансе учреждения как финансовые вложения.
При реализации векселей (методом акцепта-передачи) прочие доходы признаются в сумме задолженности по учету в дебет счета и кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы» (расчет 91-1. Прочие доходы») (п. 6. 3, 7 и 10. 1 ПБУ 9/99). Одновременно со счета 58 на счет 91 (91-2 «Прочие расходы») списываются затраты по передаваемым счетам третьих лиц, то есть прочие торговые точки (п. 25 ПБУ 19/02, п. 11 ПБУ. 10/99, План счетов и инструкция по его применению).
Обмен товарами, проектами, услугами (и их возврат, в том числе досрочный) в качестве оплаты рассматривается как акт реализации по правилам, указанным в статье 280 Налогового кодекса РФ.
Согласно этой статье, если вексель продается в таксометре, то агентство признает доход от титульного права (погашения), полученного на основании письма, и расход в размере затрат. Получение письма.
Согласно пункту 2 статьи 12 статьи 149 Налогового кодекса РФ, реализация (передача) ценных бумаг на территорию Российской Федерации не облагается НДС. Следовательно, реализация иностранной валюты не облагается НДС. Поскольку вексель освобожден от НДС, необходимо вести книги учета НДС (пункт 4 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации).
Передача банковской валюты поставщикам в счет оплаты товаров отражается следующими записями
Передача векселя: как правильно оформить
Получены деньги за товар от покупателя на расчетный счет. Товар не может быть отправлен. Администратор заявил, что счет компенсирует это обязательство. Как можно передать инкассовый вексель? Актом приема-передачи торгового векселя? Есть ли какие-то дополнительные соглашения, связанные с договорами? И как быть с НДС: я должна заплатить НДС по АБ. а при оплате по счету-фактуре можно ли каким-то образом вернуть НДС?
Вопрос читательницы Клерк. ру Елены (УФА)
Я получила деньги за товар от покупателя на расчетный счет. Отправить товар не могу. Администратор заявил, что компенсирует этот долг векселем. Как я могу передать вексель? Актом приема-передачи товарного векселя? Есть ли какие-то дополнительные соглашения, касающиеся договоров? И что делать с НДС: я должен платить НДС по автоматическим платеж, а при оплате по счету-фактуре могу ли я каким-либо образом вернуть НДС?
В этом случае поставщик не исполнил свои обязательства перед организацией по поставке товаров, и согласно пункту 3 статьи 487 Гражданского кодекса РФ у покупателя есть основания для расторжения договора купли-продажи и возврата суммы. Аванс за товар, не переданный продавцом.
С момента заключения обжалуемого договора в бухгалтерском учете учреждения не отражена обязанность поставщика отгрузить товар, а оплатить счет к оплате на сумму перечисленного ему аванса за товар. В данном случае действующее законодательство не ставит в зависимость получение аванса (финансового или нефинансового) от этой оплаты. Порядок погашения кредиторской задолженности зависит от договора сторон.
Из формулировки запроса нельзя определить, по какому счету (своей или третьей стороны) оплачивается аванс, полученный за отгрузку. Если организация погашает авансовый платеж за счет перечисления иностранной валюты третьим лицом, то целесообразно учитывать следующее
Валютные платежи по обязательствам третьих лиц относятся к категории смешанных договоров, которые включают в себя обмен и зачет взаимных требований с элементами товарных договоров. Смешанные договоры имеют место только в том случае, если сами участники используют данные одновременно регулируемого договора, который объединяет (составляет) условия договора вместе с согласованной волей. В таких договорах вексель представляет собой самостоятельную материальную ценность, то есть особый вид ценной бумаги, которая передается от одного лица к другому по договору купли-продажи.
В соответствии со статьей 146 Гражданского кодекса Российской Федерации основанием для учета движения векселей третьих лиц является дата индоссамента векселя (расшифровка, свидетельствующая о передаче прав). оплата другому лицу на основании векселя. Кроме того, оплата обязательств по векселям третьих лиц (или, в рассматриваемом случае, возврат авансовых платежей) производится в соответствии с правилами учета товарно-материальных ценностей по договору купли-продажи с последующим проведением взаимозачета. Утверждение. Для оформления зачета целесообразно составить заявление одной из сторон об акте зачета или о зачете, подпадающем под положения статьи 410 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При проведении зачета взаимных требований стороны должны иметь на руках договор (например, купли-продажи) и счета-фактуры.
Если стороны оформят зачет взаимных требований актом, то его можно совместить с актом передачи векселя. Это означает, что при расчетах может быть использован документ, содержащий элементы как акта передачи векселя, так и акта взаимозачета.
Статья 818 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что по соглашению сторон обязательства, возникающие из продажи, аренды или иного основания возникновения недвижимости, могут быть заменены заемными обязательствами. Такая замена осуществляется с соблюдением требований о новации (статья 414 Гражданского кодекса Российской Федерации) и в форме, предусмотренной для заключения договора займа (статья 808 Гражданского кодекса Российской Федерации). .
В рассматриваемом случае обязательство поставщика по возврату аванса покупателю прекращается с момента заключения договора о преобразовании обязательства по договору купли-продажи в заемное обязательство покупателя (пункт 1 статьи 414 Гражданского кодекса Российской Федерации), а обязательство поставщика как должника возникает в момент выдачи поставщиком (заемщиком) собственного векселя официально признанного (подтверждающего безусловное обязательство поставщика). Держатель векселя обязан вернуть заемные средства по истечении срока, указанного в векселе.
Такие векселя имеют двойную правовую природу. То есть они представляют собой гарантию и одновременно признаются долговыми обязательствами в соответствии со статьей 815 Гражданского кодекса Российской Федерации. Согласно статье 815 Гражданского кодекса РФ, если заемщик выдает вексель в соответствии с соглашением сторон, отношения сторон по векселю регулируются федеральным законом. Постановление ВС и СНК СССР от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» и Постановление ВС и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 «О введении в действие закона о переводном и простом векселе». Положение о переводном и простом векселе», Федеральный закон N 48-ФЗ, ст.
Следует иметь в виду, что указанные нормативные акты не запрещают выдавать валюту под проценты при оформлении заемных отношений. Передача собственной иностранной валюты в обеспечение исполнения заемного обязательства должна оформляться актом передачи.
Что касается учета НДС в рассматриваемом случае, то целесообразно рассмотреть следующее На дату частичной оплаты (задатка) в счет будущей поставки товаров следует исчислить НДС по статье 167 Налогового кодекса РФ (п. 2(1)).
Если договор расторгнут или его условия изменены и задаток возвращается покупателю, то НДС, уплаченный в бюджет с этого задатка, принимается к вычету (п. 2 ст. 5, пп. 4 п. 5 Кодекса), то есть право заявить вычет НДС при возврате.
Как указал ФАС Уральского округа, скидки могут быть обязательны к отражению (корректировке) в регистрах бухгалтерского учета (от 25. 06. 2008 N Ф09-4526/08-С2), когда возврат прогресса отражается (корректируется) в регистрах бухгалтерского учета.
Учитывая приведенные выше положения законодательства, в данном случае возможны различные варианты учета. Если с момента получения аванса до его возврата прошло менее пяти календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), счет-фактуру покупателю выставлять не надо и НДС начислять не нужно.
Если аванс получен и возвращен в течение квартала, то выставляется счет-фактура на предоплату. За отсутствие условного счета-фактуры учреждение может быть наказано штрафом в размере 5 000-15 000 рублей (ст. 3, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Такой счет-фактуру нельзя зарегистрировать в Книге продаж и покупок. Это связано с отсутствием обязательств.
В то же время на дату возврата аванса в бухгалтерии необходимо зарегистрировать сторнирование ранее начисленного НДС на сумму НДС возмещенного платежа.
Если обязанность по возмещению резерва возникает после уплаты НДС с суммы возмещения, то в этом случае право на возврат возникает на дату подписания Акта взаимозачета (в случае возврата аванса сторонних организаций: см. письмо Минфина России от 4 апреля 2008 г. N 03-07-11/125) из собственной валюты на дату подписания нормативного договора с перечислением (см. решение Верховного суда РФ от 28. 01. 2008 N 15837/07).
Получить персональные подсказки по каждому налогу онлайн очень просто. Для этого нужно заполнить специальную форму. Каждый день выбираются два-три самых интересных вопроса, ответы на которые вы можете прочитать в консультации Татьяны Потаповой.