Российская компания ООО «Солнышко» занимается оптовой торговлей без внешнеэкономической деятельности. У нее есть собственный склад и остатки товаров. Она начисляет амортизацию по основным средствам. Расчеты ведутся в рублях без учета курсовых разниц. Бухгалтерский учет ведется в 1С. Бухгалтерская и управленческая информация ведется в Excel на следующих листах
Чтобы не загромождать статью лишней информацией, рассмотрим примеры балансов, отчетов по основным средствам и амортизации и потоков.
Нет необходимости рассчитывать денежные потоки косвенным способом, так как информация о денежных потоках (форма № 4) доступна.
Значение чистой прибыли (форма 1, таблица 1) по балансу (форма 1, таблица 1) с начала года составляет 364 970,35 руб. На основании таблиц 2 и 3 бухгалтерская стоимость основных средств составляет 117 975 рублей. Остаток денежных средств на 1 июня 2016 года составляет 272 445,60 рублей (по данным формы № 4 и бухгалтерского баланса). Это означает, что денежный поток меньше 92, 525, 75 рублей (272, 444, 60 минус 364, 970. 35). Рассмотрим, за счет чего образовалась такая разница.
Налоговики хотят расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. Что ответить?
Даже если это нелепо и не соответствует налоговому законодательству, вы все равно должны реагировать на требования налоговых органов. Как минимум, стоит уточнить, чего именно они хотят. А если они просят анализ требований или обязательств, то вообще никакой документации.
Даже если это нелепо и не соответствует налоговому законодательству, вы все равно должны реагировать на требования налоговых органов. Как минимум, стоит уточнить, чего именно они хотят. А если они просят анализ требований или обязательств, то вообще никакой документации.
‘Мы впервые сталкиваемся с подобными требованиями, и вообще у нас очень мало опыта работы с требованиями’. На что нам отвечать и откуда дует ветер?»
В своих письменных комментариях:
Это уже третье требование, которое я считаю абсолютно одинаковым. Это крупные, неожиданные платежи по счетам, независимо от того, внезапно ли они исчезли, или на них был какой-то штамп НДС, или деньги. По сути, это своего рода анализ перед проверкой, причем только за этот год. Вас могут попросить уточнить информацию позже или приехать на место, если вас это заинтересует. Но не пугайтесь — это типичная проблема. Конечно, вы не обязаны ничего отвечать на подобные запросы, но вам нужно проанализировать свои слабые места и подумать, чего можно ожидать.
Они также пишут, что вы можете ответить налоговым органам:
«Никогда не игнорируйте их! Напишите ответное письмо на фирменном бланке с указанием прямого номера телефона (чтобы аудитор мог вам позвонить) в следующем содержании.
‘УО’__ получило требование от __ __ __ __ о предоставлении документов, не входящих в рамки налоговой проверки. Федеральная налоговая служба имеет право запрашивать документы и информацию по конкретным сделкам (ст. 93. 1, п. 2 ФНС РФ). Однако запрос не содержит достаточной информации об идентификации сделки, по которой запрашивается документация. Не указаны ни реквизиты договора, ни реквизиты основных документов. Пожалуйста, уточните ваши требования и сообщите нам о сделке, по которой вы представляете документацию».
Другие не присылают документацию.
Мы отправляем такие запросы в лес. По пунктам. 1 — это проверка встречи. По пункту 2 — это документы и информация о конкретной сделке. 2 — это документы и информация о конкретной сделке. Однако пункты 1. 1 и даже 2 не дают налоговым органам права требовать все документы за год. По сути, это уже контроль налогоплательщика, и такая мера не допускается вне рамок налоговой проверки (т.е. ст. 93 ГПК).
Следующие замечания также относятся к передаче требований или обязательств, которые налоговые органы не имеют права требовать
‘Расшифровка требований/обязательств никогда не дается без углубления в статьи, требующие документального подтверждения’. ‘Расшифровка. ‘Не предусмотрена ни одним нормативным актом и не выдается организации.’
Как расшифровать кредиторскую и дебиторскую задолженность
В каких случаях аудиторская служба должна уведомить агентство об ошибках (расхождениях), выявленных в ходе налоговой проверки, где агентство обязано представить письменное объяснение по требованию аудиторской службы ст.
Вопрос: Налоговая инспекция прислала запрос на расшифровку наших требований и обязательств. На мой взгляд, расшифровка этой информации не является обязательной. Это не служебная проверка, так как это просто письмо. В этом запросе вас просят расшифровать счета-фактуры, которые подлежат оплате и взысканию. ИФНС объясняет это следующими причинами Статья 31-1-1 Кодекса дает право налоговым органам проводить налоговую проверку. Следующая ссылка — на пункт 3 статьи 88, последний — п. 7.
ОТВЕТ: все налоговые пояснения и (или) требования о представлении документов, за исключением НДС, могут быть направлены налогоплательщику через КСП в виде простого письма, почтового отправления на бумажном носителе или вручены лично. Способ доставки или направления запроса не является основанием для его игнорирования.
Раздел 88(3) Налогового кодекса предусматривает представление налогоплательщиком объяснений.
В ходе выездной проверки инспекция может обнаружить ошибки в заявлениях, расчетах или расхождения между имеющимися данными. Тогда инспектор уведомляет об этом проверяемую организацию и требует представить объяснения. ФНС требует пояснения, если организация представляет отчет, содержащий убыток в виде уменьшения налоговых платежей, или уточненный отчет по сравнению с первоначальным. Эти действия определяются пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.
Требование о представлении пояснений должно быть составлено по установленной форме (форма КНД 1165050).
Если при проведении налоговой проверки в требовании не поясняется конкретная выявленная ошибка, то пояснения в таком требовании могут не представляться.
Кроме того, при проведении камеральной налоговой проверки в запросе должно быть указано, какая налоговая отчетность и за какой период времени администрируется. Убедитесь, что срок проведения камеральной налоговой проверки не истек. Налоговые инспекции имеют право запрашивать пояснения и документацию только в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации.
Обобщая все вышесказанное, при получении такого запроса на разъяснения следует уточнить, что
1. если запрос, направленный налогоплательщику, соответствует утвержденной форме
2. если по налоговой декларации, срок описи которой не истек, проводится налоговая проверка,
3. если запрос исполнен и передан без нарушений, налогоплательщик сам решает, как представить пояснения по выявленным расхождениям и ошибкам, как представить пояснения по выявленным расхождениям и ошибкам. Налоговые инспекции не имеют права запрашивать копии ИНН, основных документов и документов внутреннего учета при проведении камеральных налоговых проверок.
Если запрос направлен с нарушениями, не стоит его игнорировать. Однако в установленный пятидневный срок направьте расшифровку с обоснованным отказом, в котором дайте объяснение, сославшись на требование Налогового кодекса РФ и составление запроса.
‘Главбух’ — Газета для бухгалтеров № 1.
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Главбух».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Политика редактирования персональных данных с использованием файлов cookie
Журнал «Главбух» зарегистрирован в качестве средства массовой информации Федеральной службой по надзору в сфере связи, информации, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). ФС77-62320 от 7 марта 2015 года.