Является Ли Договор Лизинга Кредитным Договором: Основные Различия

Если компания не располагает достаточными средствами для приобретения имущества или оборудования, а также для пополнения оборотных средств, она может получить кредит в банке или воспользоваться услугами лизинговой компании.

В этом разделе вы узнаете, в чем разница между кредитом и лизингом и какой вариант выгоднее.

Характер сделки. Кредит — получение денег от банка или другой организации во временное пользование. Лизинг — финансовая аренда, которую вы впоследствии выкупаете.

Например, предположим, вы решили купить автомобиль, но у вас не хватает денег на его приобретение. Если вы берете кредит, банк просто переводит вам деньги. Вы выбираете автомобиль, покупаете его и вносите платежи по кредиту.

В случае лизинга лизинговая компания покупает выбранный вами автомобиль и передает его вам в аренду. Вы вносите ежемесячные лизинговые платежи. В течение срока действия договора вы платите за автомобиль, включая проценты. После того как вы полностью оплатите автомобиль, он переходит в вашу собственность.

Использование заемных средств. Вы можете приобрести только те активы, которые не используются, например здания, сооружения, оборудование или транспортные средства. Для целей бухгалтерского учета такие активы называются основными средствами. Существует одно важное исключение. Финансовая аренда не может быть использована для покупки земли.

Кредиты для бизнеса можно брать на любые цели. Они могут быть использованы не только для покупки земли или других основных средств, но и для приобретения товаров и материалов, выплаты заработной платы и перечисления налогов. Некоторые банки ограничивают использование кредитных средств заемщиком, но во многих случаях заемщик может свободно распоряжаться ими.

Право собственности на объект и отслеживание учета. При покупке в кредит здание, транспортное средство или оборудование сразу становится вашей собственностью и отражается на балансе компании.

В случае с лизингом в большинстве случаев объект договора принадлежит лизинговой компании до полного погашения. Приобретенные транспортные средства и другие активы могут быть отражены на балансе любой из сторон. Это четко оговаривается в договоре.

Обеспечение. Как правило, банки при выдаче кредитов требуют залог имущества. Например, если вы хотите купить автомобиль в кредит, банк примет его в качестве залога.

Банки могут попросить вас взять на себя обязательства по другим активам. Такая ситуация часто возникает при покупке сложного промышленного оборудования. Банкиры понимают, что в случае дефолта сложно найти другого покупателя. Поэтому они требуют от заемщика более ликвидных и легко ликвидных активов, например, зданий или автомобилей.

Банки часто требуют дополнительных гарантий — поручительства собственника и руководителя компании.

В случае с лизингом дополнительных гарантий обычно не требуется, так как приобретенное имущество принадлежит лизинговой компании до завершения расчетов.

Требования к лизингополучателю. К лизингу предъявляются более мягкие требования. Это связано с тем, что имущество остается в собственности компании на протяжении всего срока действия договора и защищено от рисков. Как правило, лизинговые сделки оформляются быстрее и требуют меньше документации, чем кредиты.

Процентные ставки. При использовании кредита процентная ставка обычно ниже, чем комиссия лизинговой компании.

Стоимость лизинга может быть частично компенсирована за счет снижения стоимости транспортного средства или оборудования. Крупные производители оборудования и транспортных средств создают лизинговые компании и продают свою продукцию со скидкой.

Налоги. Расчет бюджетных платежей различается между кредитом и лизингом. Какие варианты платить меньше налогов и когда их выгоднее применять?

Кредит или лизинг — что выгоднее?

Мы рады, что предпринимателям интересны наши статьи. Вот несколько предложений, которые помогут вам работать эффективнее

Если вам нужно купить автомобиль, оборудование или недвижимость, но вы не можете заплатить сразу, у вас есть два варианта: получить кредит в банке или обратиться в лизинговую компанию. Мы расскажем вам, чем они отличаются и что лучше в разных случаях.

Вы уже узнали обо всех новых требованиях. Мы подготовим ваш отчет, защитим вас от неожиданностей и будем первыми в курсе всех будущих изменений.

В чем разница между кредитом и лизингом

При использовании кредита вы просто берете деньги в долг у банка и тратите их по своему усмотрению. Возможно, вам придется договориться с банком о том, как вы будете тратить заемные средства, но это необязательно. Деньги возвращаются банку с процентами в течение определенного срока. Как правило, вы можете использовать кредит на любые цели, связанные с вашим бизнесом. Например, на покупку материалов или товаров, выплату налогов или заработной платы. В аренду можно сдавать только основные средства: например, недвижимость, станки, транспортные средства.

Например, нельзя взять в аренду участки земли или другие физические объекты (ст. 3 Закона от 29. 10. 1998 № 164-ФЗ).

Лизинговая компания приобретает объект за свою стоимость и арендует имущество на время оплаты. Платежи рассчитываются для того, чтобы оплатить стоимость предмета и рассчитаться с лизинговой компанией во время действия договора. Поэтому лизинг называют разным.

Отличия договоров кредита и лизинга

При кредитовании банки часто требуют залог или дополнительные гарантии, например, личное поручительство владельца бизнеса. При лизинге предмет принадлежит лизинговой компании до полной оплаты. Поэтому дополнительного залога обычно не требуется. Как правило, заключить договор лизинга проще, чем кредитный договор. Оформление происходит быстрее и требует меньше документов. Однако процентная ставка по лизингу при сопоставимых условиях (количество, срок, тип объекта) обычно выше, чем по кредиту. Однако лизинговые компании могут быть связаны с производителями транспортных средств или оборудования и предоставлять скидки на их приобретение на особых условиях. Разница в цене может компенсировать лучшие процентные ставки.

Налоговый учёт при кредите и лизинг

Когда вы покупаете что-то в кредит, вы сразу же вступаете во владение этим предметом и начинаете платить налог на имущество или транспортный налог. Банки изначально не занимаются этими налогами. При аренде все зависит от условий договора. Налог на недвижимость платится частями, на балансе которых находится предмет. Транспортный налог платится по месту нахождения транспортного средства в движении.

Однако даже если налоги платит лизинговая компания, экономии для вас нет. Лизингодатель включает их в свою зарплату.

Кредит и лизинг на общем режиме налогообложения (ОСНО)

Если объект приобретен в кредит для целей налога на прибыль, в него можно включить амортизацию с даты покупки до конца срока полезного использования и банковские проценты. Весь НДС по приобретенному объекту можно сразу же принять к вычету. Проценты по кредитам не влияют на НДС. Если объект сдается в аренду, стоимость объекта, включая проценты, делится на равные части в зависимости от количества договоров аренды. Эти платежи можно учесть при налогообложении прибыли и принять к вычету НДС, включенный в них. По договору лизинга и платежной документации можно исключить любые расходы по налогу на прибыль. Создавать ежемесячные операции по оказанным лизинговым услугам не нужно (письмо Минфина от 15 июня 2015 г. № 03-07-11/34410). Скидки по НДС требуют выставления счетов-фактур — лизинговая компания должна выставлять их по каждому платежу. Пример. ООО начинает план по приобретению 1,2 млн автомобилей, что соответствует автомобилям с НД С-200 000 рублей. Срок полезного использования автомобилей составляет пять лет. Такой же срок в пять лет предоставляют банк и лизинговая компания. Согласно каждому договору выдачи, 30% от рыночной цены, то есть процент и по кредиту, и по лизинговой компании составит 360 000 рублей. При покупке в кредит компания сразу принимает к вычету НДС со всей суммы. Таким образом, скидка составляет 200 000 рублей. Поскольку прибыль по кредиту не включает НДС, скидка на него не предоставляется. Для целей налогообложения прибыли стоимость автомобиля без НДС в размере 1 млн. руб. снимается через амортизацию в течение срока полезного использования

Для ОСНО лизинг более выгоден, чем кредит. Это связано с тем, что НДС по лизингу принимается к вычету со всей суммы платежа, включая вознаграждение лизинговой компании.

Также можно использовать ускоренную амортизацию по ставке до 3 (ст. 2 НК РФ). Для этого лизинг должен быть включен в договор лизинга, по которому предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя в течение действия договора. Впоследствии стоимость приобретенного объекта можно исключить любое количество раз. Например, если применяется ставка 2, то вся стоимость автомобиля из данного примера будет взята в кредит на пять лет, а не на 2. 5 лет, что является расходом по налогу на прибыль. Общая сумма экономии по подоходному налогу остается той же, но вы получаете ее быстрее. Есть еще один момент, который следует учитывать при выборе. Если товар приобретается в кредит, то весь НДС можно сразу же принять к вычету в том квартале, в котором произошла сделка. В случае с лизингом вычет НДС больше, но он распределяется на весь срок действия договора. Это может быть срок до трех-пяти лет, а иногда и больше.

При займах на основе ОСНО экономия на НДС меньше, чем при лизинге, но она может быть мгновенной в течение многих лет.

Однако здесь есть и другая ловушка. Если объект дорогой, то одна существенная скидка может привести к тому, что НДС будет зарегистрирован в выписке. Это означает, что выписку проверяют на необъективность, а также вызывают комиссию по жировке.

Упрощенная система налогообложения «доходы-расходы» или кредит и лизинг в контексте единой системы сельскохозяйственного налога

Согласно этим налоговым правилам, расходы признаются «по оплате», то есть в момент их перечисления поставщику, включая приобретение активов. Если товар приобретается в кредит, вся сумма может быть включена в стоимость в течение рыночного периода. Затем покупатель выплачивает банку проценты и включает их в состав оплаченных затрат. Если объект приобретается в лизинг, каждый лизинговый платеж включается в более глубокую стоимость. Возьмем данные из предыдущего примера, но с учетом того, что компания не применяет ПСН и применяет УСН «доходы минус» или ВПД. В этом случае вычетов по НДС нет и все затраты на приобретенный автомобиль, а также вознаграждение банку или лизинг включаются в себестоимость. Если срок действия договора и превышение показателей по кредиту и лизингу одинаковы, то экономия по кредиту и лизингу в целом одинакова, как для УСН, так и для ОФП. Чтобы рассчитать экономию, необходимо общую стоимость покупки, включая переплату, умножить на ставку налога. Экономия при УСН: (1 млн 200 000 х 1. 3) х 15% = 234 000. Экономия при ЕСХН: (1 млн 2000 х 1. 3) х 6% = 93 тыс. Скраб. Однако следует учитывать упрощенную систему налогообложения и особенность амортизации затрат на приобретение основных средств в рамках единого сельскохозяйственного налога. Если товар приобретается за счет кредитов, поставщик сразу перечисляет всю стоимость. Поэтому большая часть налоговой экономии приходится на первый год действия договора. В примере с УСН при получении кредита в первый год стоимость объекта может быть сразу уменьшена на 180 000 рублей (стоимость объекта 1 млн х 15%). Тем временем.

Получите бесплатную поддержку экспертов 24/7 по всем вопросам бухгалтерского и налогового учета. Доступ.

Чем лизинг отличается от кредита?

Для новичков понятия лизинга и кредита одинаковы &#8212- как денежные займы, только с разными «источниками». Однако все не так просто. У этих двух финансовых инструментов есть принципиальные различия, преимущества и недостатки. В данной статье мы расскажем о них.

Для тех, кто не является наркоманом, понятия лизинга и кредита звучат почти одинаково. Это как денежный кредит, только с разными «источниками». Однако все не так просто. У этих двух финансовых инструментов есть принципиальные различия, преимущества и недостатки. Об этом и пойдет речь в статье.

Что выгоднее для юрлиц?

Понятно, что лизинг с его преимуществами выгоден юридическим лицам. И почему:

Важный нюанс: во многих случаях арендодатели готовы получить первый взнос только после того, как арендованное имущество начнет приносить прибыль.

Что более выгодно для физлиц?

Здесь ответ не столь очевиден. Например, при покупке автомобиля. На кредитном рынке существует множество выгодных условий, а раз так, то можно найти вполне подходящие варианты. Кроме того, автомобиль сразу переходит в собственность заемщика. В некоторых случаях возможен кредит и на подержанные автомобили.

Важный нюанс: в некоторых случаях кредиты с их жесткими требованиями к заемщику сложнее получить через лизинговые договоры.

К недостаткам личного лизинга относятся

Лизинг это аренда или кредит

По мнению представителей Верховного суда, существует две теории лизинга: аренда и кредит.

Теория лизинга. Данная теория преобладает в российском праве, в основном на уровне гражданского законодательства. Лизинг — это несколько неформальный договор, по сути, аренда, но в большинстве случаев в нем присутствует право поглощения, поэтому добавляются данные о купле-продаже. Эта теория пытается поместить аренду в рамки, которые не отвечают ее природе. В то время как арендные платежи зависят от времени использования, арендные платежи зависят от затрат (которые зависят от интереса к использованию денег). Механизм расчета арендных платежей принципиально отличается от арендных платежей. Для лизинговых платежей важна среднерыночная процентная ставка за аналогичное использование. При лизинге размер платежа определяется по-другому. Берется сумма, обследованная арендодателем, определяется период возмещения (т. е. срок кредита), указывается процентная ставка, рассчитывается предполагаемое общее время использования и добавляется вознаграждение арендодателя. Полученная сумма делится на количество регулярных выплат.

Это означает, что Если срок аренды продлевается, сумма платежей лизингополучателя увеличивается. При продлении срока аренды каждый лизинговый платеж должен быть уменьшен.

Второй аспект заключается в том, что неясно, почему лизинг является лизингом. Теоретически, даже после достижения предварительной договоренности с арендатором, нет никаких препятствий для того, чтобы арендодатель приобрел товар, который он намерен сдавать в аренду. Как правило, основная задача арендодателя — обеспечить аренду. Для этого не было необходимости изобретать конструкцию договора аренды. И именно поэтому, согласно Гражданскому кодексу, внимание читателя отвлекается на второстепенные вопросы, такие как нечистый рынок покупки товара при приобретении товара, но права, возникающие в результате сделки, могут быть осуществлены другим лицом. Кроме того, следует помнить, что приобретение товара у третьего лица не является обязательным признаком договора аренды (хотя по законодательству Российской Федерации это так). Можно назвать лизинг взаимным (товар покупается потенциальным лизингополучателем и передается ему в лизинг).

Наконец, лизинг принципиально отличается от аренды с точки зрения распределения рисков: a) риск потери или ухудшения состояния после сдачи предмета лизинга (этот вопрос решается явно иначе, чем при аренде, где лизингодатель обязан гарантировать условия пригодности вещи для ее использования) — (b) обязанность отвечать за любое нарушение, допущенное продавцом вещи, возлагается на лицо, которое это выбирает (в принципе, аренда — это аренда).

По сути, лизинг похож на смешанный договор, сочетающий в себе признаки предпринимательской деятельности (теория кредита) и кредита другого лица. Как уже говорилось выше, лизинговая сделка по своему финансовому содержанию очень похожа на арбитражный договор, где важен возврат затрат — арбитражное решение, договор поставки и агентский договор. Однако в первую очередь речь идет о договоре поставки. Агент по снабжению (заимодавец) под руководством представителя (работника) приобретает товары, необходимые последнему, но оказывает ему честь в смысле возврата расходов на приобретение товаров. По общему правилу, эти расходы должны были бы быть возмещены немедленно, но агент по снабжению может возмещать их значительными частями, начисляя проценты на сумму займа. От этих процентов он выигрывает в основном (комиссия играет второстепенную роль).

Такое понимание объясняет, почему на практике заемщику приходится что-то платить в случае досрочного расторжения договора (и только проценты за будущие перерывы во времени). Этим же объясняется вывод о том, что арендодатель как управляющий чужим бизнесом не несет никакого риска (например, уничтожения имущества).

Налицо противоречие между формой (аренда) и содержанием (осложненным деталями чужой хозяйственной деятельности). В этом противоречии скрыта первопричина всех отклонений в судебной практике. Без одновременной корректировки российского законодательства в Российской Федерации и перехода к полноценному кредитному рейтингу эти несоответствия, очевидно, не будут устранены.

Раньше судебная практика была исключительно лизинговой (Решение 1729/10 от 18 мая 2010 г., 12. 07. 2011 № 17389/10). Главный вопрос заключается в том, как долго продлится этот переход и произойдет ли он в принципе. Однако последовательное применение теории аренды приводит в основном к тому, что интересы ущемляются арендодателем. Например, арендодатель участвует в рынке товаров и имеет 80 % ресурсов (мм 800), а арендатор — 20 % (мм 200). Затем арендатор перестает платить и договор расторгается, арендатор (как владелец) забирает предмет, но он никому не нужен, кроме арендатора (где-нибудь в Тейге. (чтобы продать ее). (Заемщик не обязан вносить другие платежи, потому что кто-то готов купить его менее чем за 500 мм).

Если кредитор не дает заемщику в залог купить определенную вещь, а кредитор не дает заемщику самому вложить эти деньги в эту вещь, то следует продолжить исследование лизинга как одной из форм кредитования. На первый взгляд это передача товара, но на самом деле это передача денег, спрятанных в товаре. Это позволяет применить большинство наработок, придуманных в кредитной (прежде всего банковской) сфере.