Возмещение НДС: Письмо в налоговую — образец и рекомендации

Заявление о возмещении НДС — когда его подавать? Этот вопрос часто задают налогоплательщики. В этом разделе рассматривается вопрос о том, когда и где следует разрешать возмещение НДС и как изменился этот процесс в связи с переходом на единый налоговый режим.

Новшества 2023 года в части возврата налогов

С 2023 года вводится инновационная структура процесса уплаты, очистки и погашения налоговых задолженностей. В данной заметке анализируются критерии, применимые до 2023 года.

До 2023 года все налоги и страховые взносы должны перечисляться в виде единовременного платежа на единый налоговый счет. Такая система позволяет механически зачесть необоснованные налоги без дополнительного заявления. В случае с НДС она работает следующим образом.

Мы также написали заметку на эту тему.

Эксперты КонсультантПлюс объясняют, как вернуть или внести остаток фиксированной суммы на единый налоговый счет. Получите пробный доступ к системе и переходите к окончательному выводу. Бесплатно.

Когда подается заявление на возврат НДС (до 2023 года)

Форма декларации по НДС на этапе налогообложения позволяет налогоплательщикам подать в налоговые органы заявление о возмещении НДС, если общая сумма налога, заявленная к вычету, превышает общую сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет. Возмещение (статьи 2 и 173 Налогового кодекса РФ). Для целей возмещения НДС организация (индивидуальный предприниматель) имеет право на ежеквартальный зачет в своей налоговой декларации в пределах трехлетнего срока, установленного для использования премий в соответствии с примечанием 1 настоящего Кодекса. Статья 173-2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также можно подать уточненную декларацию по НДС, в которой будет указана сумма уменьшения налога. При соблюдении установленного трехлетнего срока налог подлежит возмещению (ст. 27 Постановления Верховного Суда РФ от 30 мая 2005 г. № 33).

Налог возмещается из бюджета на основании заявления о возврате НДС.

Возмещение НДС имеет ряд нюансов, о которых подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Попробуйте бесплатно воспользоваться системой и получить доступ к готовым решениям, чтобы узнать больше об этом процессе.

Обратите внимание, что налоговые органы возвращают только часть налога, заявленного к вычету, который не включен в исчисленную сумму НДС.

Во многих случаях обстоятельства, при которых НДС возмещается из бюджета, связаны со следующими событиями

При подаче налогоплательщиком декларации на возмещение НДС налоговые органы проводят административное расследование по правилам, установленным статьями 88, 100 и 101 Налогового кодекса РФ. По результатам выездной проверки налоговые органы принимают решение об отказе в возмещении или об отказе в возмещении. Порядок и условия возмещения НДС регулируются положениями статьи 176 Налогового кодекса РФ.

Если у налогоплательщика имеется просроченная задолженность по федеральным налогам, пеням и штрафам, налоговые органы самостоятельно производят зачет суммы НДС, подлежащей возмещению в счет погашения этой задолженности из бюджета (пункт 4 статьи 4 Налогового кодекса РФ).

Если у налогоплательщика нет задолженности по налогам, пеням и штрафам, сумма налога, подлежащая возмещению, может быть зачтена в счет предстоящих платежей по НДС и иным федеральным налогам или возвращена на банковский счет (пункт 6 статьи 6).

Налогоплательщики могут подать заявление о возмещении НДС в письменной форме в ходе налоговой проверки или в электронном виде по каналам связи. В последнем случае заявление о возмещении НДС подписывается усиленной специальной электронной подписью (пункт 6 статьи 176 Налогового кодекса РФ).

На наших форумах можно найти ответы на сложные вопросы о возмещении НДС. Например, здесь разъясняется процедура возмещения НДС.

ФНС обновила формы заявлений для заявительного порядка возмещения НДС

10 апреля 2024 года Федеральная налоговая служба опубликует обновленную документацию о правильной форме и типе документов, которые должны использоваться для возмещения НДС, основанного на методе декларирования, обмена банковскими гарантиями или декларирования договоров гарантии.

Алгоритм подачи заявления на возмещение НДС состоит из трех шагов.

Документы для возмещения НДС включают в себя заявления, банковские гарантии и договоры поручительства. Документы должны быть представлены в течение пяти дней со дня подачи декларации.

Банковская гарантия означает, что банк обязуется вернуть требуемую сумму возмещения, если ГАТТ в будущем обнаружит мошенничество в компании, предоставляющей НДС. То же самое относится и к договорам поручительства. Только в этом случае гарант платит налоговым органам.

Даже без этих документов НДС возмещается компаниям, которые за последние три года уплатили необходимую сумму налога в размере не менее 2 млрд рублей.

Федеральная налоговая служба утвердила формы и форматы подачи заявлений в соответствии с примечаниями 74. 1, 176. 1 и 203. 1 Межрегионального налогового кодекса.

Единая формулировка порядка возмещения НДС и заявления о применении акциза приведена в уведомлении ФНС России от 20 апреля 2023 г. № ЕА-4-15/5128@.

Новые формы и номера вступят в силу с 1 мая 2024 года. До этого времени действует номер ЕА-4-15/3458@ от 27 марта 2024 года.

Если компания израсходовала необходимую сумму НДС к возмещению, которая меньше найденной суммы возмещения, то оставшаяся сумма зачисляется на один налоговый счет. Чтобы зачесть эту сумму в счет налогового залога, нужно использовать утвержденную форму приказа ФНС России от 30 ноября 2022 года ЕД-7-8/1133@.

Простого теста фрилансера недостаточно для подтверждения стоимости услуг

Если штрафы включены в сумму НДС

Модернизация малоценной недвижимости: особенности отмены

Мы пишем необходимые заметки, чтобы помочь вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, и переводим сложные документы «с официального на русский». Вы можете помочь нам в этом. Просто.

Заявление о возмещении НДС (акциза)

Кто должен подавать заявление

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право на возмещение НДС (специального налога) на основании декларации.

Срок подачи заявления

В течение 5 дней со дня представления указанной декларации по НДС (спецналогу).

Сведения о возмещении

В указанной подстроке указывается сумма НДС или акциза, возмещенная на счет налогоплательщика.

В фоновом режиме выберите «Назад» для кода, аналогичного коду счета-фактуры налогоплательщика. Этот код считается кодом, по которому производится возврат налога. ‘1 — Банковский счет’ или ‘2 — Финансовый счет’.

‘Сумма’ — сумма налога, возвращенная на счет налогоплательщика.

Если налог возвращается на банковский счет, то правильное поле указывается следующим образом

Если возврат налога из налогового органа перечисляется на лицевой счет, указывается следующая информация

На фоне «Остаток» указывается сумма НДС или акциза, не подлежащая возврату.

Этот фон заполняется, если есть разница между суммой НДС или акциза, указанной в «Сумме к возмещению» и «Сумме».

Банковские гарантии (Договоры поручительства)

Этот подраздел необходимо заполнить, если по декларации по НДС или акцизу была выдана банковская гарантия или договор поручительства по акцизу (в поле «Зарегистрирован» введен код «1» или «2»).

Укажите в соответствующем поле подраздела